小白银行测试初步了解（十一）‘会计分录汇总’

银行6大类业务会计分录汇总

一、存款业务核算

(一)单位活期存款业务核算
(二)单位定期存款业务核算
(三)活期储蓄存款业务核算
(四)定期储蓄存款业务核算

二、贷款业务核算

(一)信用贷款业务核算

(二)抵押贷款业务核算

(三)贷款减值处理

(四)贴现

三、现金出纳业务

(一)出纳柜台现金业务

(二)银行经费现金的核算
(三)出纳长款
(四)出纳短款

四、跨系统转汇业务核算

(一)向中央银行送存和提取现金的核算

(二)同城票据交换业务的核算

(三)同业拆借资金的核算

五、收入，费用和利润的核算

(一)利息收入

(二)营业外收入

(三)成本费用

(四)利润的核算

六、所有者权益业务核算

(一)来源

(二)分类

(三)投入资本的核算

一，存款业务核算

(一)单位活期存款业务核算

1、存入现金(先收款，后记账)

借:库存现金
贷:吸收存款---活期存款--XX单位户
2、支取现金(先记账，后付款)
借:吸收存款---活期存款---XX单位户
贷:库存现金
利息的计算:

计息时间:季末20日
基本公式:

(1)利息=本金x存期x利率
(2)利息=计息日(月)积数x日(月)利率
(3)计息积数=各日(月)余额之和
计息方法:

(1)乙种账计息法(适用范围:余额变动不多的存款账户,乘法计算法)

(2)余额表计息法(适用范围:存款余额变动频繁的账户,加法计算法

例题:某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表(单位:人民币元)，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。银行每季末月20日结息，2024年3月20日适用的活期存款年利率为0.2%。
要求:计算利息并编制相关会计分录。
会计分录:
借:利息支出3.84

贷:吸收存款一单位活期存款一某公司3.84

账务处理:
(1)计算出利息时:
借:利息支出--活期利息支出户
贷:应付利息--活期存款利息户
(2)转入存款人账户时:
借:应付利息
贷:活期存款--XX单位户

(二)单位定期存款业务核算

1、特点:存入时约定支取期限。
2、规定:
(1)转存的必须是闲置资金
(2)起点金额为10000元，多存不限
(3)存期有3个月、6个月、1年3个档次。
(4)可以提前支取，但只能提前支取1次

(5)部分提前支取，其余部分低于起存金额，清户。高于起存金额，按原存期开具新的“单位定期存款开户证实书”
3、分录
(1)开立
借:活期存款--XX单位户
贷:定期存款--XX单位户
(2)到期支取:单位定期存款到期不能支取现金，必须将本金和利息转回原活期存款账户。
借:定期存款--XX单位户应付利息!
贷:活期存款--XX单位户
(3)到期转存:自动转存只限1次，连本带利转存，利息转入定期存款

借:应付利息--定期存款利息户
贷:定期存款--XX单位户
(4)提前支取(同2)
(5)逾期支取(同2)
4、利息的计算
(1)方法--“利随本清”
存期按对年对月计算、对年按360天、对月按30天、零头天数按实际天数计算
(2)原则:存期内按约定利率计息，提前支取部分以及逾期部分按活期利率计息。
(3)账务处理:按季预提
借:利息支出

贷:应付利息
(4)利息计算举例

(三)活期储蓄存款业务核算

1、开户与续存
借:库存现金
贷:吸收存款--活期储蓄存款--XX户
2、支取与销户
借:吸收存款--活期储蓄存款--XX户
贷:库存现金
销户时还应计算利息：
借:吸收存款--活期储蓄存款---XX户
利息支出-活期储蓄存款利息支出户
贷:库存现金
3、利息计算
借:利息支出

贷:活期储蓄存款

(四)，定期储蓄存款业务核算

(一)整存整取(双整)
1、特点:约定存期，一次存入本金，到期一次支取本息。
2、规定:

(1)50元起存，多存不限
(2)存期有3个月、6个月、1、2、3、5年6个档次。
(3)可以提前全部或部分支取。
3、会计处理(账户:“定期储蓄存款”“整存整取”分户)(1)开户:
借:库存现金
贷:定期储蓄存款----整存整取户
(2)到期支取:
借:定期储蓄存款----整存整取户
利息支出--定期储蓄利息支出户
贷:库存现金
若部分提前支取采用“满付实收制、更换新存单”的做法。即对原存单本金视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息。对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新存单。
账务处理:
借:定期储蓄存款(全部本金
利息支出(提前支付部分的利息)
贷:库存现金
借:库存现金(剩余本金)