Oracle EBS 里 “子模块（AR/AP）多做 / 少做了凭证”，本质是 “发票 / 交易录错了金额”，用的还是
Oracle EBS 里 “子模块（AR/AP）多做 / 少做了凭证”，本质是 “发票 / 交易录错了金额”，用的还是：
- 多做了（金额录大了）→ 贷项通知单（CM）
- 少做了（金额录小了）→ 借项通知单（DM）
下面用 “财务人员录错” 这个场景，把逻辑讲透，你就不会混淆。
一、先回到最朴素的会计逻辑（非常关键）
不管是客户还是供应商，记住一句话：
- 借项（Debit）= 增加一方的债权 / 减少一方的债务
- 贷项（Credit）= 减少一方的债权 / 增加一方的债务
对应 EBS：
AR（我们 vs 客户）
- 发票 INV：我们应收客户钱 →应收增加（借）
- 借项通知单 DM：相当于 “补发票” →应收再增加（借）
- 贷项通知单 CM：相当于 “红字发票” →应收减少（贷）
AP（我们 vs 供应商）
- 发票 INV：我们欠供应商钱 →应付增加（贷）
- 借项通知单 DM：我们要扣供应商钱 →应付减少（借）
- 贷项通知单 CM：供应商给我们红字票 →应付减少（借）
注意：AP 里 DM、CM 都是减少应付，区别只在于 “谁发起、谁有理”：
- DM：我方有理、我方主动（我觉得你多收了）
- CM：供应商同意、供应商开红字（对方认账）
二、场景：财务人员在系统多做 / 少做了凭证
这里的 “凭证”，在子模块就是发票（Invoice）。
场景 1：AR 模块（对客户）
1）少做了（金额录小了，应收记少了）
- 例：实际应收 1000，录成 800 →少记 200 应收
- 处理：补 200 的应收→借项通知单 DM（+ 应收）
- 分录：
plaintext
借：应收账款 200 贷：主营业务收入 2002）多做了（金额录大了，应收记多了）
- 例：实际应收 1000，录成 1200 →多记 200 应收
- 处理：冲减 200 应收→贷项通知单 CM（- 应收）
- 分录：
plaintext
借：主营业务收入 200 贷：应收账款 200场景 2：AP 模块（对供应商）
1）少做了（金额录小了，应付记少了）
- 例：实际应付 1000，录成 800 →少记 200 应付
- 处理：补 200 的应付→再录一张 200 的标准发票 INV
- 为什么不用 DM/CM？ DM/CM 是减少应付的，补应付只能用正金额发票。
2）多做了（金额录大了，应付记多了）
- 例：实际应付 1000，录成 1200 →多记 200 应付
- 处理：冲减 200 应付
- 我方发现、我方要扣：借项通知单 DM（- 应付）
- 供应商同意、开红字票：贷项通知单 CM（- 应付）
- 分录（以 DM 为例）：
plaintext
借：应付账款 200 贷：原材料/费用 200三、“财务录错” 这个场景怎么理解？
本质一句话：
少做 = 漏记 = 要补记 = 增加应收 / 应付
- AR 补应收 →DM
- AP 补应付 →正发票
多做 = 多记 = 要冲回 = 减少应收 / 应付
- AR 冲应收 →CM
- AP 冲应付 →DM 或 CM
你可以把DM/CM理解成 EBS 给财务的 **“纠错专用单据”**：
- DM = 补一笔正向（少做了补）
- CM = 冲一笔反向（多做了冲）
四、速记表（直接背这个就够）
AR（客户）
- 少记应收 →DM（+ 应收）
- 多记应收 →CM（- 应收）
AP（供应商）
- 少记应付 →正发票（+ 应付）
- 多记应付 →DM/CM（- 应付）